第二节 现金管理

　　基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。

　　一、开户单位使用现金的范围

　　1.职工工资、津贴；

　　2.个人劳务报酬；

　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

　　5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　6.出差人员必须随身携带的差旅费；

　　7.结算起点下的零星支出。结算起点为1000元；

　　8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　二、现金使用的限额

　　现金使用的限额是指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。

　　1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。

　　2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。

　　3.边远地区和交通不发达地区的开户单位，可以放宽限额，但最多不得超过15天的日常零星开支。（≤15天）

　　4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

　　5.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

　　三、现金收支的基本要求

　　1.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。

　　2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）

　　3.从银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　4.因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　5.现金管理“八不准”。（常识判断）

　　四、建立健全现金核算与内部控制

　　（一）建立单位货币资金内部控制制度

　　（二）加强货币资金业务岗位管理

　　（三）严格货币资金的授权管理

　　（四）按照规定程序办理货币资金支付业务