河南会计从业资格考试试题《会计基础》计算分析题二-会计从业资格考试试题
2.XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54000元,与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:
①9月28日,XYZ公司开出一张金额为3500元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②9月29日,XYZ公司送存银行的某客户转账支票2100元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
③9月30日,XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
④9月30日,银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。
⑤9月30日,XYZ公司委托银行代收的款项14000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。
⑥9月30日,XYZ公司收到购货方转账支票一张,金额为6000元,已经送存银行,但银行尚未入账。
要求:完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位:XYZ公司 2008年9月30日 单位:元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 54000 银行对账单余额 62770
加:银行已收企业未收的款项合计 (1)( ) 加:企业已收银行未收的款项合计 (3)( )
减:银行已付企业未付的款项合计 750 减:企业已付银行未付的款项合计 (4)( )
调节后余额 (2)( ) 调节后余额 (5)( )
2.1)【正确答案】14120
【答案解析】银行已收企业未收的款项合计=120+14000=14120(元)。
2)【正确答案】67370
【答案解析】调节后余额=54000+14120-750=67370(元)。
3)【正确答案】8100
【答案解析】企业已收银行未收的款项合计=2100+6000=8100(元)。
4)【正确答案】3500
【答案解析】企业已付银行未付的款项合计=3500(元)。
5)【正确答案】67370
【答案解析】调节后余额=62770+8100-3500=67370(元)。
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