企业私设小金库的秘笈
“秘笈”一:注册空壳关联公司
资金通过往来款挂账导到空壳关联公司,然后以各种名义取出现金到小金库。在挂账到一定金额和年限后,对给公司进行清算解散(这种公司都是亏损严重、资不抵债),随后拿着清算证明和原始单据,向税务部门申请“其他应收款”的税前核销。
“秘笈”二:以会议费、咨询费等名义虚列支出
开出转账支票付款到某某管理咨询公司、某某国际会议中心,随后再从这些公司拿到现金,这些公司则获得一定比例的手续费。与此对应的是,金额较小、较繁琐的就是公司找各种办公用品、交通票套现了。
“秘笈”三:支付不需要支付的质保金
很多供应商承接该公司的工程或其它项目时,公司与其私下商谈两个价格,一个是实际成交价格,一个是加成一定比例后的价格。在签署合同时,以后者作为合同价格,开发票时也以后者作为发票价格。工程或供货等合同履行后,公司按合同价格向供应商付款,付款方式分为两种,实际成交价格通过银行转账,加成部分在合同里面约定是质保金,对质保金的支付则是通过现金的方式,实际上这部分公司没有支付,而是以支付质保金的名义进入了小金库。
当然,公司找的都是比较听话的供应商,供应商的配合肯定也会得到一定的补偿(多开发票的税费之外)。类似的方法还有支付长期不需支付的应付账款等。
“秘笈”四:截留各种收入
作为正规的大公司,正常的经营收入对方都是要发票的,一般也是通过银行系统交易的,截留收入的情况不是很多。但对于其他的零碎收入就比较多了。比如收取职工的违约金。北京的很多公司有留京指标,每年招聘很多外地学子。在招聘时就约定了,一般是3年以上的服务期,如果违约则1年要补偿公司5000元以上的违约金。于是很多公司给新进的外地学子开出很低的薪水水平,加上公司发展氛围和前景较差,许多员工提前跳槽,于是都向公司交了不菲的违约金,这些违约金无一例外都进了小金库。此外还有诸如废品收入、培训收入、职工宿舍出租收入、门面房出租收入、科研经费收入等等。
“秘笈”五:虚列劳务费
劳务费税务局的审核是比较松懈的,仅要求提供清单、身份证号码。于是,公司就经常请劳务,并且不是一般的劳务,高级劳务,身份证号码都是各个大学退休教授的号码,当然支出的劳务费金额不小,去向自然也是小金库了。
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