会计职称考试 中级级经济法基础 考前冲刺试卷第六章(2)

6、某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为()。

　　A、0

　　B、6

　　C、12

　　D、18

　　答案：C

　　解析：本题考核进项税的抵扣。购进货物非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月份可以抵扣的进项税额=18-18×1/3=12(万元)。

　　7、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

　　A、480

　　B、597.6

　　C、872.6

　　D、960

　　答案：D

　　解析：本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960÷(1+3%)×3% =960(元)。

　　8、企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。

　　A、商业企业零售烟酒

　　B、小规模纳税人销售货物

　　C、销售免税的货物

　　D、服装厂向商场销售服装

　　答案：D

　　解析：本题考核增值税专用发票的管理。商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。

　　9、下列各项中，不属于消费税征税环节的是( )。

　　A、生产销售环节

　　B、进口环节

　　C、零售环节

　　D、移送环节

　　答案：D

　　解析：本题考核消费税的征税环节。消费税的征税环节包括：生产环节、进口环节、批发环节，金银首饰、钻石饰品在零售环节征税。

　　10、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有( )。

　　A、烟丝

　　B、雪茄烟

　　C、粮食白酒

　　D、高档手表

　　答案：C

　　解析：本题考核消费税的计税依据。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。烟丝、雪茄烟、高档手表均为从价计征消费税。