某厂为增值税一般纳税人,税率为17%,2012年1月发生如下业务:
(1)外购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的增值税8万元,支付运费取得承运企业的运杂费2万元,其中:运费1万元,保险费0.6万元,建设基金0.4万元,原材料已验收入库,增值税专用发票当月通过认证。
(2)进口一批原材料,关税完税价20万元,缴纳关税4万元,已验收入库,关税完税凭证当月通过认证。
(3)购入一台设备,取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元,支付运费取得承运企业的运费发票上注明的运费为2万元,设备需安装后再投入使用,增值税专用发票和运费发票当月通过认证。
(4)销售产品,开具增值税专用发票的销售额为50万元,开具普通发票的金额为7.02万元。
(5)本厂在建工程领用库存原材料成本价3万元。
(6)将自制产品无偿赠送给福利院,该批自制产品市场销售额为20万元,成本价为15万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题
1. 2010年1月,外购原材料可以抵扣进项税额的有( )。
A.外购的原材料支付的增值税额 |
B.外购原材料支付运费按比例扣除的增值税额 |
C.外购原材料支付保险费按比例扣除的增值税额 |
D.外购原材料支付建设基金按比例扣除的增值税额 |
2. 2010年1月,按进口原材料( )。 |
A.关税完税价20万元计算增值税额进项税额 |
B.关税4万元计算增值税额进项税额 |
C.关税完税价20万元加上关税4万元计算增值税额进项税额 |
D.关税完税价20万元减除关税4万元计算增值税额进项税额 |
3. 下列关于2010年1月购买设备增值税进项税额的表述中,正确的有( )。 |
A.设备尚未投入使用未达到预定可以使用状态,进项税额暂不予抵扣 |
B.按增值税专用发票上注明的税额作为进项税额 |
C.支付的运费按比例计算增值税进项税额 |
D.购买该设备产生的增值税进项税额为10700元 |
4. 销售产品出具不同的发票,计算的增值税销项税额分别是( )万元。 |
A.8.5 |
B.9.945 |
C.1.02 |
D.1.1934 |
5. 在建工程领用库存原材料,计算增值税进项税额转出的金额是( )万元。 |
A.0 |
B.0.51 |
C.0.5967 |
D.3 |
点击查看答案