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某厂为增值税一般纳税人,税率为17%,2012年1月发生如下业务:...


财经法规综合题模拟试题及答案(107)

  某厂为增值税一般纳税人,税率为17%,2012年1月发生如下业务:

(1)外购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的增值税8万元,支付运费取得承运企业的运杂费2万元,其中:运费1万元,保险费0.6万元,建设基金0.4万元,原材料已验收入库,增值税专用发票当月通过认证。

(2)进口一批原材料,关税完税价20万元,缴纳关税4万元,已验收入库,关税完税凭证当月通过认证。

(3)购入一台设备,取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元,支付运费取得承运企业的运费发票上注明的运费为2万元,设备需安装后再投入使用,增值税专用发票和运费发票当月通过认证。

(4)销售产品,开具增值税专用发票的销售额为50万元,开具普通发票的金额为7.02万元。

(5)本厂在建工程领用库存原材料成本价3万元。

(6)将自制产品无偿赠送给福利院,该批自制产品市场销售额为20万元,成本价为15万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题

1.  2010年1月,外购原材料可以抵扣进项税额的有(     )。

A.外购的原材料支付的增值税额
B.外购原材料支付运费按比例扣除的增值税额
C.外购原材料支付保险费按比例扣除的增值税额
D.外购原材料支付建设基金按比例扣除的增值税额
2.  2010年1月,按进口原材料(     )。
A.关税完税价20万元计算增值税额进项税额
B.关税4万元计算增值税额进项税额
C.关税完税价20万元加上关税4万元计算增值税额进项税额
D.关税完税价20万元减除关税4万元计算增值税额进项税额
3.   下列关于2010年1月购买设备增值税进项税额的表述中,正确的有(     )。
A.设备尚未投入使用未达到预定可以使用状态,进项税额暂不予抵扣
B.按增值税专用发票上注明的税额作为进项税额
C.支付的运费按比例计算增值税进项税额
D.购买该设备产生的增值税进项税额为10700元
4.  销售产品出具不同的发票,计算的增值税销项税额分别是(     )万元。
A.8.5
B.9.945
C.1.02
D.1.1934
5.  在建工程领用库存原材料,计算增值税进项税额转出的金额是(     )万元。
A.0
B.0.51
C.0.5967
D.3

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